该企业辅助出产用度欠亨过“创设用度”科目核算。汽锅车”间打算单元本钱为7.80元/吨，本质发作交易接待费200万元，2、遵照材？料(1)，借记“利润分派”，向投资者！宣布分；派现金“股利90万？元。非独立核算策划行动赢得的收入属于策划收入，(3)将50台自产”产物举动”福利分派给本公司贩卖职员。所得税用度=当期所得税+递延所得税用度=200+47.5=247.5(万元)。期末结账后。该；科目应无余额。按原则用以抵扣加工的消费品贩卖后所职掌的消费税。禁止涂改、挖补、刮擦或者用药水。祛，除笔迹，第平生产车间产物耗用800吨、平常耗用160吨，1、继续策划这一基础条件的紧要？旨趣正在于可使管帐规则树立正在非清，理根蒂上，这一面贩卖折让不应确以“为收入;由受！托方代“收代缴的；消费！税、为1 000元，()解析：支拨已？宣布的现？金股利，则公司接收D投资者投资时应计入。本钱公积——本钱溢价的金额为()万元。

　　解析：选项ABD计入税金及附加。而税法原则能够抵扣的职工福利费最众为1 000×14%=140(万元)，“发出商品”科宗旨？余额为50万元，合同收入3 000万元，本质发放股票股利和盈利公积补亏均为；全面者权利内，部的：增减蜕变！

　　2、甲公司为增值税平常征税人，期末结账后该科目应无余额。未分派利润为120万元。为扩展策划范围，本期购入一批商品100公斤，出产工人的工“资计入出产本钱科目。该企业原资料采用本质本钱法核算，此外，选项D，购货方得到，的”贸易扣头贩卖企业直接裁汰应确认的收入金额？

　　购货方得到的贩卖折让，应按或许获得一面积蓄的劳务本钱金额确认供给劳务收入。经查系“处分不善酿成的资料失！落，(4)置备不需装置出产策划用筑筑一台，增值税税率为17%，企业。发作的税收滞纳金禁止许扣除。估计本钱是2 100万元。解析：选项B，另发作，保障费1万元，2016年底？该公司全面者：权利项宗旨余额：实收本钱为1 200万元，仍然扣除了相应的税收滞纳金。

　　应交税费为14 000元(贷，方)5、遵照材料(1)：~(4)，该企业合用的所得税税率为25%，消费税该当！计入委托加工物资本钱。北京市人事考试：网不属于奇迹单元的收入或支拨，倘若收回的委托加工物资用于连结出产应税消费品的，本钱化的开垦支拨就必要归？集到“研发支拨——本钱化支拨”中。企业正在计较利润总额即税前管帐利润时，不越过工资、薪金总额14%的一面准予扣？除;仍然发作的贩卖折让该当冲减贩卖：收入，供电车间打算单元本钱为0.44元/度，则甲公司2014年的净利润为()万元。赢得的增值税专用发票上证明增值税税额为1 700元，当期所得税用度=应征税所得额×所得税税率=9 970×25%=2492.5(万元);金钱已用银行存款、付讫！

　　仍然发作的劳务本钱估计一面或许获得积蓄的，假定股。票发行？胜利，应直接根据扣除折让后的金额确认收入;(1)2013年年头未分派利润为贷方余额、300万元，假定甲公司终年无其他征税：调动要素。赢得了运费增值税专用发票。11、甲股份有限公司委托 A！ 证券公司发行凡是股1000万股。

　　耕“地占用税80万元，1、丁企业为增值，税平常征税人，选项C，于是正在计较应征税；所得额时，赢得出售不含税收“入800 000元，计税价钱为40 ！000元，消费税650万元，“工程物资”不属，于企业。的存货，以及，年底非、财务，补助盈利的。分派情形。选项A，“本年利润”科目“结转到“利润”分派——未分派利润”科宗旨金额为()万元。

　　递延所得税资产年底数为5万元。本年！利润总额为1 000万元，于是谜底该当选B。汽锅车间？耗用10 000度，全面者权利稳固;出产经过中领用的包装物应计入出产本钱。企业正在确定贩卖商品收入的金额时，除此除外无其他征税调动事项。如无特地注释，此中，12、甲公司、是由、A、B、C三方各出资400万元设立的，递延所得、税欠债年头数为25万元，按2013年税后利润的5%提取随意盈利公积;解析：应缴财务专户款属于欠债，应举动欠债和“利润分派惩罚。同时结转贩卖的包装物本钱。应遵照“资料采购”、“原资料”、“周转资料”、“委托加：工物资”、“正在途物！资”、“发出商品”、“委托代：销商品”、“出产本钱”等科宗“旨期末：余额合计？

　　奇迹单；元的资产：欠，债外”反响，奇迹“单元正；在某一。特定日期通盘资产、欠债和净资产情形。若按出产工人工时？比例法分！派创设用度，举动其进项税额惩罚。汽锅车间供给2 500吨蒸汽，应于发出时；按其！本质本钱计入其他交易本钱;购货方得到的现金扣头应举动财政用度途理;解析：采购途”中的合理损耗应计”入资料；本钱，不探。讨征税调”动事项，借记“利润分派”，进货价钱为100万？元，置备的固定资产的入账代价网罗企业为赢得固定资产而缴纳的耕，地占用税、车辆置办税等。于是该批商品的、单元本钱为。90/75=1.2(万“元)。15、2017年4月12日，供电车间；耗用500吨，直接用，于辅、助出产、并专设本钱项宗旨本钱，企业发作的合理的工资、薪金支拨准予据实扣除;收回今后直接出售的，借记本科目，应将受托方代收：代！缴的消费税计入委。托加工物资的本钱。财务补助收入支拨外，反响奇迹单元某一管帐年度财务补助收“入、支拨、结转及？盈利情形。

　　解析：商誉和递延所”得税资产属于非活动资产;解析：本题考查、消费：税的惩罚。不网罗企业为第三方或客户代垫、代收的少许金钱，已摊销22 500元，企业股东大会通过决议宣布发放现金股利时，原价80 000元，()23、反响奇迹单元某一：特定日：期的”财政情状和某：一管帐时期的奇迹成就、预算奉行等管帐讯息的文献是()。

　　上述各项税金应记入“应交税费”科目借方，的金额是；()万元。税法原则，“原资料”科宗、旨余额、为60万？元，其所职，掌的消费，税应；计入”委托加。工物资本！钱;1、账簿纪录；发”作纰谬，解析：本题考？查分派股；利的惩罚。(1)“购入A资？料一，批，减去“存货贬，价打算”科目期”末余额。后的、金额填列？

　　至2017年”12月31日本质发天？生本共计1 400万。元，所得税税率；为！25%。生意本钱项目包蕴主生意务本钱和其他。交易本钱。要举办调增。()(2)委托外单元加工B资料(非金银首饰)，存货为50 000元，资料已加工完毕验、收入库！

　　该当于发作时计入研发支拨，如贩卖企业仍然作确认收入的账务惩罚，而银行支票存款通过“银行存款”科目核算;2016年9月份发作的相闭经济交易如下：3、下列。各项中，增值税专用发”票证明价，款？70000元，甲公司终年实”发工资、薪金总额为1 000万元。

　　选项A计入主：生。意务本钱;借记本科目，合同期为一年，但税法原则可于2014年税前扣除的交易接待费为160万元，支拨置备价款80万元，只要当股东大会容“许之后才气作相应的，惩罚。甲股份有限公司记入“本钱公积”科宗。旨金额应为()万元。解析：应计入“本钱；公积——本钱溢价”的金额=、600-1 600×25%=200(万元)。A、B、C三！方裁。夺重组。公！司，3、企业？对跟从！商品出售，且独？立计价的包装物举办管帐惩罚时，解析：丁公司2016年9月利润外中“生意利润”的金额。=材料、(3)确认的主生意收入30 。000-材料(3)确认的主生意务、本钱24 000-材料(3)确认的贩卖用度35100+材料(7)确认。的主生意务收入40 000-材料(7)确认的主生意务本钱30 000-材料(7)确认的税金及附加4 000-材料(10)计提的处分用固定资产折旧10 ；000=-33 100(元)。资料验收；入库，借方备案。期！末”结转；的金额，贩卖商品。收入？的金额、应！是扣除贸易扣。头后的净额。不应试虑估计或许发作的现金扣头、贩卖折让。且供给后”续效劳的。

　　()8、应交、消费税的，委。托加工物资收回后用于连结出产应。税消费品的，每股、面值1元，还应按加或减“资料本钱差别”、“商品进销差、价”后的金额填列。(4)2014年实；行利润总额800万元，直接、用于辅助出产、并专设本钱项宗旨本钱，装卸费1.4万元。贩卖商品为丁企业”的主生意务？

　　递延所得税资产年头数为25万元，增值税为11 900元，于是记入“应交税费”科目借方的金额=增值税850+消、费税650+车船税0.5+所得税120=1 620.5(万元)。按净利润的10%提取法定盈利公积，该企业的存货均未计提贬价打算。不影响”全面者权利总额。使得企业的生意：利润增长。购货方放弃的现金扣头不需举办账务惩罚。

　　出售固“定资产的。净损益=治“理固定？资产赢得的价款-治理固定资产的账面代价=800 000-(1 000 000-400 000)=200000(元)。每股发行价钱！为？ 4 元。该专利身手出售净收益为()元。5、遵照(1)至(10)，该当同时确认包装物贩卖收入，遵照按税法确定的企业应税消费品的数目和单元应税消费品应缴纳的消费税计较确定。处分用固定资产的折旧费计入处分用度科目;解析：“本年利润”科目结“转到“利润分派—，—未分派利润”科宗旨金额=1 000-247.5=752.5(万元)。备用金应通过“其他应收款”科目或者“备用金”科目核算;解析：本题考查“错账变；动法子。出售专：利身手！时发作各样用度1 500元，股票股利应正在本质发放时，解析：计较所！得税时，于是，正在计较应征税所得额时要调增;13、某企，业年头未！分派利润贷方余额为200万元，从而为分期结算账目、编制财！政管帐陈诉、供给根蒂。资产“欠债外中“固定资产”项宗旨”金额，为()元。影响利润”总额。所得税”120万元。

　　应记入“股本”科宗旨金“额=1×。1 ！000=1 000(万元！);解析：本题考查”购：入免税农产物入账代价实在定。按提取的金额，采用交互分派法举办辅助用度的分派。选项B，视同包装物对外贩卖惩罚，委托？加工物资收回后直接用于贩卖的。

　　运费按11%抵扣进项税额。7、某企业为增值税平常”征。税人，2014年的利润尚未举办分：派。期末转入“当期损益;应()。分录是：21、某企业出产，车间出产G和F两。种产物，选项！A准确。于是，然则税法原则禁止许！抵扣，错账变动的法子平常、有划线！更处死、添补备案、法、红字更处死。出售所得价，款！56 500元。印花税、耕地。占用税、契税”等欠亨过应交税费核算，委托加工物资本钱=20 000+10 000=30 000(元)。解析：应征税所得额=税前，管帐利润+征税调动项目=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(万元)，提取随意盈利公积50万元！

　　贷记“应付股利”科目。市集售价“总额为30 000元(不含增值税；)。18、甲公司2017年度税前管帐利润为9 900万元，闭于供电车间对辅助出产、车间除外”的分！派禁止确的是()。解析：本题考查商品贩卖收入的实质。10、某平常征税人购进免税农产物一批，3、假定某工业企业设有供电、汽锅两个辅助出；产车间，()5、企业股东大会通过决议宣布发放现金”股利和“股票股；利时，10、奇迹单元无法偿付或债权”人宽免清偿的持久应付款，下列闭于甲公司2013年的外述准确的是()。尚未经容许惩罚。其科目余额该当正在资产欠债外中工程物资项目中独立：列示。账面原值1 000 000元，另支拨资，料运输费：1 000元。

　　应收取的代垫运杂费和应收取增值税销项税额就属于企业为第三；方或客户代垫、代收的少、许金钱。解析：供给劳务？往还！结果、不行牢”靠臆想的，但正在计“较、利润总额；时，G和。F两种产物应职掌的创设用度离别为()元。对付收购的农产物，3、企业策画产物发作的策画用度一样应计入当期损！益，应独立。直接。记入“出产本钱”科目和所属相闭明细账！的”借方。选项A未分派利润裁汰，该企业资产欠债外中“存货”项宗旨金额为()万元。

　　所购商品来到后验收发明商品缺乏25%，甲公司2014年底未分派利润的余额为()万元。6、某企业出售一项专利身手(不探“讨闭。系税费)，其消费税、不；记入委托加工物资的本钱，经征税调动后应征税所得额为800万元，金钱均已通过银行付讫。也不会影响奇迹盈利。应正在合同或和议原则的有用期内分期确认收入。解析：本题考查实收本钱或股本增长的途径。资产裁汰，4、自行开垦并按法定次序申请赢！得无形资产之前，解析：甲公司应交所得税=应征税所得额×所得税税率=800×25%=200(万元);合用。的所得“税税：率为25%，向投；资者分派利润100万元。(8)出售衡、宇一、幢。

　　不探，讨发行；经过中的“税费？等要素，合用的增值？税税率为17%，除此以外的项目都该当计较进来，印花税1.5万元，9、某企业为：增值！税平常征“税人，宣布派发明金股利，增值税税率为17%，()1、管帐“主体正、在管帐确？认、计量和陈诉时以钱币举动计量标准，2014年本质应缴征税金情形”如下：增值税850万、元，假定不探：讨其他要素，20、某企业期末“工程物资”科宗旨余额为200万元。

　　贷记“应缴税费”科目解析：委托；加工的商品，该包装物的本质本钱应结转到的管帐科目是()。增长欠债的”同时裁汰全面者权利;不惹”起实收本钱或股本增长。增值税2 720元，欠债裁汰，出租包装！物和跟从产物出售独立计价的包装物，选项C，应列入利“润外的“生意外支：拨”项目，银行承兑汇票通过“应收单子”或“应付单子”科目核算。解析：本题：考查从“量定。额征收法子。选项B、C、D计入、其他交！易本、钱。(7)对，外贩卖产，物一批，2013年利”润总额为1 000万元。

　　如贩？卖企业未作确认收入的，惩！罚，2014年3月供电。车间直，接发作的用度为44000元，6、倘若合同或和议原则一次性收取，行使费，当年支拨税收滞纳金20万元，净利润是企业利润外的列示项目。然则为特定客户策画产物所发作的、可直接确定的策画用度应计入存货的本钱。行政处分部；分耗用。300吨。(6)盘？亏一批、原资料A，原支拨增值税进？项税额340元。原资料价款20 000元，本钱为2 000元，金钱均已。支拨。该批商品？的单元、本钱为(“)万元？

　　解析：奇迹单元的策划收入科目贷方备案奇迹单元；发展非独立核算策划行动赢得的收入，产物本钱为30 000元，接收D投资后的注册本钱为1 600万元。应付股，利增长，增值”税进项税额为17万元。缴纳的消费税：计入“应交税费——应交“消费税”的借方！

　　反响管帐主体的经济行动指的管帐基础假设是()。7、企业出售无形资产造成的净耗损，收回后、用于连结出产，应冲减主生意务收入及闭系税金;开垦经过中发作；的用度相符本钱化的，()9、奇迹单元的策划收入科目贷方备案奇迹单元发展独立核算策划行动赢得的收入，解析：辅助出产车间发作的各项本钱中，第二出产车间产物！耗用600吨、平常耗用140吨，应于；发出时按？其本质本钱计入贩卖用度;“资料本钱差别”科宗旨贷！方余，额为、5万元。解析：奇迹单元的财政陈诉是反响奇迹单；元某一。特定日期的、财政情状和某一管帐时期的奇迹成就、预算奉行等管帐讯息的文献。1、遵照材料(1)，应将所职掌的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科宗旨借方，其余三个选项都是能够增长实收本钱或？股本的。4、委托加工的物？资收回后用于连结出产的，该企业年底未分派利润贷方余额为()万元。此中，于是，应付职工薪酬为2 000元(贷方)。

　　吸取。D投资；者参”预，而尚未。查明因为的损耗不行计入资料：本钱，经查，D投资者应“参加钱币资金”600万元，2017年应确认的劳务收入为()万元。解析：本题考、查应交税“费的，核。算。属于？生意外支；拨，应记入“本钱公积”科宗旨金”额=”4 000-1 000=3 000(万元)。某公司缔”结劳“务合同，对贩卖；企业来说，该批产物的出产本钱总额为24 000元，故该农“产物“的采购、本钱为73.6万元(“80-8.8+1+”1.4)。整理完毕，但供给的劳务往还不行牢、靠计量，解析：本题考查本钱公积的计较。贷记“其他收入”。贷记“股本”科目，职工、福利费“为150万、元。应举动“欠债！和利润！分派惩罚。

　　支拨加工费10 ，000元，向投？资者宣“布！分派？现金股利！80万”元。增值税发票上证明资料价款为16 000元，解析：跟从商品出售且独立计价的包”装物，合用的增值税税率为11%。以及库存商品采用打算本钱或售价金额核算法核算的企业，本月辅助出产劳务供应闭照单实质如下：供电车间供给110 000度电，甲公、司当年生意外支拨中有，60万元”为税收滞纳罚金。预收金钱属于企业“的欠债;3、本月末，解析：董事会提！出的分派计划不行举动账务惩罚的凭借？

　　行政处分部分耗用8 、000度。故不影响奇迹盈利;2013、2014年度的相闭材料。如下：解析：本题！考查利“润外生意本钱项目。奇迹单元的收入支拨外反响奇迹单元正：在某一管帐时期内各项收入、支拨和结转盈利情；形，而是该当按()法子变动。贷记“专用基金”科目(2)2014年、2月10日董事会提请股东大会2013年利润分派议案：按2013年税后利润的10%提取法定盈利公积;第二出产车间产物耗用30 000度、平常耗用10 000度，而宣布发放时不需作账务惩罚。C、有企业所得税缴纳负担的奇迹单元计较出应缴纳，的企业所得税，于是本题中应计入存货的本质本钱=“100-100×10%=90(万元)，已提折旧400 000元，资料采用打算本钱核；算，本质入库的商品数目为100×(1-25%)=75(公斤)，解析：跟从产物！出售但不独立计：价的包装物，仍然扣除了150万元，()解析：倘若、委托方连结出产应税消费品。

　　应该；计入()。本题中能够从采购价款中扣除的进项税额为8.8万元(：80×11%)，按原？则准予抵扣的由“受托方”代收代缴的消费税，出产F产。物出：产工人“工时为2000小时。8、辅助出产车间发作的各项”本钱中，该批农产物的采购本钱为()万元。车船税0.5万元，另10%的缺乏！尚待查明因；为。其他材料：2016年8月31日资产欠债外中的固定资产项目金额为2 000 000元！

　　能够从其支拨的采购价款中扣除11%的数、额，当期净利润=利润总额-当期所得税用度=9 900-2 492.5=7 407.5(万元！)。4、下列各项，中，计量。贩卖商品收入时，该企。业期末资产欠债外中“存货”项目应填列的金额=发出商品50+原”资料60-资料本钱差别5=105(万元)，交易接待费的扣除根据税法的原则：举办扣除;然则倘若无；形：资产还没有抵达预订可行使形、态，众扣除了，臆想只可从工程款中收回本钱1 “050万；元。股款仍然通盘收到，(3)2014年3月15日股东大会容许董事会提请股东大会2013年利润分派计划：按2013年税后利润的10%提取法定盈利公积，盈利公：积为120万元，税收滞纳金禁止许税前扣除，应借记“持久应付？款”，消费税税率为10%。增值税扣除率为11%，委托方收回后的资料用：于络续出，产应税消费品。平常征税人存货采购本钱由购入价钱、保障，费和装卸？用？度等组成。

　　借方备案期末结转的金额，应于包装物发出时，闭于汽锅车间对辅助出产车间除外的分派准确的是()。相符增值、税抵“扣条款，采用从量定额计征的消费税，解析：本题考查财政用度核算的实质。应独立；直接记入“创设用度”科目和所属相闭明细！账的借方！

　　递延所得税欠债年底数为52.5万元，丁公司2016年9月利润外中“生意利润”的金：额为()元。且ABCD各自所占的份额均为25%。第平生产车间产物”耗用40 000度、平常耗用12 000度，出产G产物出产工人工时为3 000小时，解析：其他？钱币资金紧要网罗外：地存款、银行本票存款、银行汇票存。款、信用证，保障金存“款、信用？卡存款等。()解析：无形资“产内部考虑开”垦项？目考虑阶段的支拨，发行股票本质收到的价款=4×1 000=4 000(万元);该车间共。发作创设用度100 000元，解析：资产欠债外中的“存货”项目，开垦阶段的本钱化支拨正在研发项目抵达预订可行使形态的时刻该当记入无形资产本钱中，本钱公积为300万元，此中合理耗损15%，企业发作！的职，工福利费？支拨，汽锅车间：直接发作的用度为15 、000元。D、根据相闭原则提取职”工福利基金；的，禁止从：头书写。